某股份有限公司2000年12月31 購入一臺設(shè)備，原價為3010萬元，預(yù)計凈殘值為10萬元，稅法規(guī)定的折舊年限為5年。按直線法計提折舊，公司按照3年計提折舊，折舊方法和預(yù)計凈殘值與稅法一致。2002年1月1日，公司所得稅稅率由33%降為15%。除，該事項外，歷年無其他納稅調(diào)整事項。公司采用債務(wù)法進行所得稅會計處理。該公司2002年年末資產(chǎn)負債表中反映的“遞延稅款借項”項目的金額為( )萬元。

A．12

B．60

C．120

D．192

甲股份有限公司2006年12月購人一臺設(shè)備，原價為6 020萬元，預(yù)計凈殘值為20萬元。稅法規(guī)定的折舊年限為5年，按直線法計提折舊，公司按照3年計提折舊，折舊方法與稅法相一致。2008年1月1日，公司所得稅稅率由33%降為15%。除該事項外，歷年來無其他納稅調(diào)整事項。公司采用債務(wù)法進行所得稅會計處理。該公司2008年年末資產(chǎn)負債表中反映的“遞延所得稅資產(chǎn)”項目的金額為（ ）萬元。

A．224

B．480

C．240

D．384

某股份有限公司20×0年12月31日購入一臺設(shè)備，原價為3010萬元，預(yù)計凈殘值為10萬元，稅法規(guī)定的折舊年限為5年，按直線法計提折舊，公司按照3年計提折舊，折舊方法與稅法相一致。20×2年l月1日，公司所得稅稅率由33%降為15%。除該事項外，歷年來無其他納稅調(diào)整事項。公司采用債務(wù)法進行所得稅會計處理。該公司20×2年年末資產(chǎn)負債表中反映的“遞延稅款借項”項目的金額為（ ）萬元。

A．12

B．60

C．120

D．192

某股份有限公司20x0年12月31日購入一臺設(shè)備，原價為3010萬元，預(yù)計凈殘值為10萬元，稅法規(guī)定的折舊年限為5年，按直線法計提折舊，公司按照3年計提折舊，折舊方法與稅法相一致。20×2年1月1日，公司所得稅稅率由33%降為15%。除該事項外，歷年來無其他納稅調(diào)整事項。公司采用債務(wù)法進行所得稅會計處理。該公司20×2年年末資產(chǎn)負債表中反映的“遞延所得稅資產(chǎn)”項目的金額為(  )萬元。

  A．12   B．60   C．120   D．192

某公司于2006年12月31日購入一臺設(shè)備,原價為3010萬元,預(yù)計凈殘值為10萬元,預(yù)計使用壽命為3年,按直線法計提折舊。稅法規(guī)定該設(shè)備的折舊年限為5年,折舊方法、預(yù)計凈殘值與會計相一致。該公司采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法進行所得稅會計處理,2008年1月1日,該公司適用的所得稅稅率由33%降為25%。除該事項外,歷年均無其他納稅調(diào)整事項。該公司2008年年末資產(chǎn)負債表中反映的“遞延所得稅資產(chǎn)”項目的金額為( )。

A．20萬元

B．100萬元

C．200萬元

D．320萬元

甲公司2014年12月26日購入一臺不需安裝的設(shè)備，原價為3 000萬元，預(yù)計凈殘值為0。稅法規(guī)定的折舊年限為5年，按直線法計提折舊，會計上按照3年計提折舊，按直線法計提折舊。2017年1月1日，公司所得稅稅率由25%降為15%。甲公司預(yù)計將來會產(chǎn)生足夠的會計利潤。除該事項外，無其他納稅調(diào)整事項。甲公司采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法進行所得稅會計處理。甲公司2016年年末資產(chǎn)負債表中的“遞延所得稅資產(chǎn)”項目的金額為( )萬元。

A.60

B.192

C.120

D.12

某公司20×6年12月31日購入一臺設(shè)備，原價為3010萬元，預(yù)計凈殘值為 10萬元，稅法規(guī)定的折舊年限為5年，按直線法計提折舊。公司按照3年計提折舊，折舊方法與稅法一致。20×8年1月1日，公司所得稅稅率由33%降至25%。除該事項外，歷年來無其他納稅調(diào)整事項。該公司具備確認遞延所得稅資產(chǎn)的條件，20×8年年末資產(chǎn)負債表上反映的“遞延所得稅資產(chǎn)”項目的金額為(  )萬元。

  A．264  B．100  C．200  D．192

甲公司2003年12月1日購入管理部門使用的設(shè)備一臺，原價為150萬元，預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為10萬元。采用直線法計提折舊。2008年1月1日考慮到技術(shù)進步因素，將原估計的使用年限改為6年，凈殘值改為6萬元。2007年及以前年度所得稅稅率為33%，2008年所得稅稅率按照規(guī)定改為25%，則由于上述會計估計變更對 2008年凈利潤的影響金額為( )萬元。

A．-22.5

B．-21

C．-18.76

D．-31

2010年12月31日，L公司購入一臺機器設(shè)備，設(shè)備原價為120萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為10萬元，采用雙倍余額遞減法計提折舊。假定L公司未對該設(shè)備計提減值準備。2012年該機器設(shè)備應(yīng)計提的折舊額為()萬元。

A、48

B、26.4

C、28.8

D、22

某股份有限公司2000年12月購進并投入使用一臺設(shè)備，原價為500000元，預(yù)計凈殘值率為5%。該公司按8年的期限計提折舊，而稅法規(guī)定按10年計提折舊，折舊方法均選用平均年限法。2003年末，公司首次對該設(shè)備計提了50000元的減值準備，并預(yù)計該設(shè)備尚可使用年限為5年，預(yù)計凈殘值25000元，2004年起仍選用平均年限法計提折舊。則該設(shè)備2004年度賬面計提的折舊額與按稅法規(guī)定計提的折舊額之間的差額為 ( )元。

A．1875

B．2500

C．11875

D．12500