某日化企業(yè)（地處市區(qū)）為增值稅一般納稅人，2008年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）與甲企業(yè)（地處縣城）簽訂加工合同，為甲企業(yè)加工一批化妝品，甲企業(yè)提供的原材料成本20萬元，加工結(jié)束后開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費及代墊輔助材料價款共計8萬元、增值稅136萬元。

（2）進口一批化妝品作原材料，支付貨價60萬元、國外采購代理人傭金3萬元，支付進口化妝品運抵我國輸入地點起卸前的運輸費用及保險費共計9萬元，支付包裝勞務(wù)費1萬元，關(guān)稅稅率為20%；支付海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫運費2萬元，其中運輸費用1.5萬元、裝卸費0.3萬元、建設(shè)基金0.2萬元，取得運費發(fā)票，本月生產(chǎn)領(lǐng)用進口化妝品的80%。

（3）將護膚品和化妝品組成成套化妝品銷售，某大型商場一次購買240套，該日化企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明金額48萬元，其中包括護膚品18萬元，化妝品30萬元。

（4）銷售其他化妝品取得不含稅銷售額150萬元。

（5）將成本為1.4萬元的新研制的化妝品贈送給消費者使用。

本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在本月認證抵扣。

根據(jù)上述資料回答下列問題。

2008年8月該企業(yè)受托加工化妝品應(yīng)代收代繳消費稅和城市維護建設(shè)稅共計（ ）萬元

A．12.00

B．12.58

C．12.60

D．12.84

一、單項選擇題 1.下列項目中，符合城建稅稅率規(guī)定的是（ ）。 A.甲企業(yè)地處市區(qū)，其城建稅的稅率為5% B.乙企業(yè)地處縣城，其城建稅的稅率為3% C.丙企業(yè)受托代繳消費稅，其城建稅按照受托方所在地適用的稅率繳納 D.王某從事流動經(jīng)營業(yè)務(wù)，其城建稅按照居住地適用的稅率繳納 2.目前我國城建稅的稅率實行的是（ ）的方法。 A.納稅人所屬行業(yè)差別比例稅率 B.納稅人所在地差別比例稅率 C.納稅人所屬行業(yè)累進稅率 D.納稅人所在地累進稅率 3.位于某市的具有進出口經(jīng)營權(quán)的甲生產(chǎn)企業(yè)某月增值稅內(nèi)銷貨物銷項稅額為30 萬元，消費稅40萬元；通過計算得知當(dāng)月出口貨物應(yīng)退稅額10萬元，免抵稅額 為30萬元；當(dāng)月進口貨物向海關(guān)繳納增值稅20萬元、消費稅25萬元。該企業(yè)當(dāng) 月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅（ ）萬元。 A.4.90 B.4.20 C.2.80 D.2 4.位于市區(qū)的正華外貿(mào)有限公司本年被海關(guān)查出偷漏進口應(yīng)稅消費品消費稅 14萬， 海關(guān)下達了處罰決定書，處以偷漏稅金的1.5倍罰款，則城建稅的補交和罰款合計為（ ）萬元。 A.0 B.1.49 C.2.45 D.2.55 5.流動經(jīng)營的單位，在經(jīng)營地繳納“兩稅”的，則其教育費附加應(yīng)在（ ）繳納。 A.經(jīng)營地按當(dāng)?shù)剡m用稅率計算 B.機構(gòu)所在地按當(dāng)?shù)剡m用稅率計算 C.經(jīng)營地但按機構(gòu)所在地的適用稅率計算 D.機構(gòu)所在地但按經(jīng)營地的適用稅率計算

甲公司為一般納稅人，適用增值稅稅率為17%，適用城市維護建設(shè)稅稅率為7%，適用教育費附加費率為3%。2010年1月公司有關(guān)資料如下：

(1)6日，盤虧原材料一批，實際成本為12000元。

(2)9日，向乙公司銷售產(chǎn)品，開出的增值稅發(fā)票注明：不含稅價款1700000元，增值稅額289000元。收取貨款1989000元款存入銀行。

(3)20日，辦理銀行承兌匯票用于購買企業(yè)生產(chǎn)所需的不含稅價款為800000元，增值稅額為136000元的K材料，并支付辦理銀行承兌匯票的手續(xù)費468元。

(4)計算并以銀行存款交納當(dāng)月應(yīng)交增值稅。

(5)計提當(dāng)月應(yīng)交城市維護建設(shè)稅10852.8元，教育費附加4651.2元。

[要求]編制甲公司以上業(yè)務(wù)的會計分錄。

A.1%

B.3%

C.5%

D.7%

甲上市公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。存貨按實際成本核算，商品售價不含增值稅，其銷售成本隨銷售同時結(jié)轉(zhuǎn)。2012年1月1日資產(chǎn)負債表（簡表）資料如下：2012年甲公司發(fā)生如下交易或事項：（1）購入材料一批，開具商業(yè)承兌匯票一張，發(fā)票賬單已經(jīng)收到，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為30萬元，增值稅額為5.1萬元。材料已驗收入庫。（2）以銀行存款購入公允價值為100萬元的股票，作為交易性金融資產(chǎn)核算。期末交易性金融資產(chǎn)公允價值仍為100萬元。（3）計算并確認短期借款利息5萬元。（4）計算并計提壞賬準備8萬元。（5）計提行政管理部門用固定資產(chǎn)折舊20萬元；攤銷管理用無形資產(chǎn)成本10萬元。（6）銷售庫存商品一批，該批商品售價為100萬元，增值稅為17萬元，實際成本為65萬元，商品已發(fā)出。甲公司已于上年預(yù)收貨款60萬元，其余款項尚未結(jié)清。（7）分配工資費用，其中企業(yè)行政管理人員工資15萬元，在建工程人員工資5萬元。（8）計提應(yīng)計入在建工程成本的分期付息的長期借款利息20萬元。（9）確認對聯(lián)營企業(yè)的長期股權(quán)投資收益50萬元。（10）計算并確認應(yīng)交城市維護建設(shè)稅3萬元（教育費附加略）。（11）轉(zhuǎn)銷無法支付的應(yīng)付賬款30萬元。（12）假定不考慮遞延所得稅，所得稅率為25%；按稅后凈利潤的10%提取法定盈余公積。要求：根據(jù)上述資料，回答下列第（1）～（4）題。

甲公司本期壞賬準備應(yīng)有余額是（）萬元。

A. 540.5

B. 492.5

C. 4925

D. 5405

此題為判斷題(對，錯)。

A．7%

B．5%

C．1%

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%，該企業(yè)2015年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

(1)銷售產(chǎn)品100件，單位售價200元，單位成本100元，該產(chǎn)品按規(guī)定繳納增值稅，商品已發(fā)出，合同規(guī)定貨款(價稅合計)的付款條件為2/10，1/20，N/30。企業(yè)于第15天收到貨款。作出銷售和收回貨款的賬務(wù)處理。

(2)向B企業(yè)采購原材料，價款10萬元，增值稅1.7萬元，材料已到達并驗收入庫，發(fā)票已收到，貨款尚欠。

(3)計提無形資產(chǎn)減值準備1000元。

(4)用銀行存款繳納上月應(yīng)交增值稅2萬元。

(5)按規(guī)定本期應(yīng)交城市維護建設(shè)稅1.4萬元，教育費附加0.6萬元，地方教育附加0.4萬元。

(6)以存款支付當(dāng)月辦公費0.2萬元，廣告費0.4萬元，罰款0.1萬元。

(7)收到銀行活期存款利息100元。

(8)結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益科目發(fā)生額。

要求：根據(jù)以上資料，作相關(guān)會計分錄。

A．7%

B．5%

C．3%

D．1%

某企業(yè)預(yù)計下年的銷售收入為500萬元，適用的消費稅稅率為5％，應(yīng)交增值稅稅額為34萬元，城市維護建設(shè)稅稅率為7％，教育費附加的征收率為3％，則該企業(yè)下年預(yù)計的銷售稅金及附加為( )。

A．25 萬元

B．30．9萬元

C．4．13萬元

D．1．77萬元