A.7%
B.5%
C.3%
D.1%
第1題
(1)與甲企業(yè)(地處縣城)簽訂加工合同,為甲企業(yè)加工一批化妝品,甲企業(yè)提供的原材料成本20萬元,加工結(jié)束后開具增值稅專用發(fā)票,注明收取加工費及代墊輔助材料價款共計8萬元、增值稅136萬元。
(2)進口一批化妝品作原材料,支付貨價60萬元、國外采購代理人傭金3萬元,支付進口化妝品運抵我國輸入地點起卸前的運輸費用及保險費共計9萬元,支付包裝勞務(wù)費1萬元,關(guān)稅稅率為20%;支付海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫運費2萬元,其中運輸費用1.5萬元、裝卸費0.3萬元、建設(shè)基金0.2萬元,取得運費發(fā)票,本月生產(chǎn)領(lǐng)用進口化妝品的80%。
(3)將護膚品和化妝品組成成套化妝品銷售,某大型商場一次購買240套,該日化企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票,注明金額48萬元,其中包括護膚品18萬元,化妝品30萬元。
(4)銷售其他化妝品取得不含稅銷售額150萬元。
(5)將成本為1.4萬元的新研制的化妝品贈送給消費者使用。
本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定,并在本月認證抵扣。
根據(jù)上述資料回答下列問題。
2008年8月該企業(yè)受托加工化妝品應(yīng)代收代繳消費稅和城市維護建設(shè)稅共計( )萬元
A.12.00
B.12.58
C.12.60
D.12.84
第2題
一、單項選擇題 1.下列項目中,符合城建稅稅率規(guī)定的是( )。 A.甲企業(yè)地處市區(qū),其城建稅的稅率為5% B.乙企業(yè)地處縣城,其城建稅的稅率為3% C.丙企業(yè)受托代繳消費稅,其城建稅按照受托方所在地適用的稅率繳納 D.王某從事流動經(jīng)營業(yè)務(wù),其城建稅按照居住地適用的稅率繳納 2.目前我國城建稅的稅率實行的是( )的方法。 A.納稅人所屬行業(yè)差別比例稅率 B.納稅人所在地差別比例稅率 C.納稅人所屬行業(yè)累進稅率 D.納稅人所在地累進稅率 3.位于某市的具有進出口經(jīng)營權(quán)的甲生產(chǎn)企業(yè)某月增值稅內(nèi)銷貨物銷項稅額為30 萬元,消費稅40萬元;通過計算得知當(dāng)月出口貨物應(yīng)退稅額10萬元,免抵稅額 為30萬元;當(dāng)月進口貨物向海關(guān)繳納增值稅20萬元、消費稅25萬元。該企業(yè)當(dāng) 月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅( )萬元。 A.4.90 B.4.20 C.2.80 D.2 4.位于市區(qū)的正華外貿(mào)有限公司本年被海關(guān)查出偷漏進口應(yīng)稅消費品消費稅 14萬, 海關(guān)下達了處罰決定書,處以偷漏稅金的1.5倍罰款,則城建稅的補交和罰款合計為( )萬元。 A.0 B.1.49 C.2.45 D.2.55 5.流動經(jīng)營的單位,在經(jīng)營地繳納“兩稅”的,則其教育費附加應(yīng)在( )繳納。 A.經(jīng)營地按當(dāng)?shù)剡m用稅率計算 B.機構(gòu)所在地按當(dāng)?shù)剡m用稅率計算 C.經(jīng)營地但按機構(gòu)所在地的適用稅率計算 D.機構(gòu)所在地但按經(jīng)營地的適用稅率計算
第3題
(1)6日,盤虧原材料一批,實際成本為12000元。
(2)9日,向乙公司銷售產(chǎn)品,開出的增值稅發(fā)票注明:不含稅價款1700000元,增值稅額289000元。收取貨款1989000元款存入銀行。
(3)20日,辦理銀行承兌匯票用于購買企業(yè)生產(chǎn)所需的不含稅價款為800000元,增值稅額為136000元的K材料,并支付辦理銀行承兌匯票的手續(xù)費468元。
(4)計算并以銀行存款交納當(dāng)月應(yīng)交增值稅。
(5)計提當(dāng)月應(yīng)交城市維護建設(shè)稅10852.8元,教育費附加4651.2元。
[要求]編制甲公司以上業(yè)務(wù)的會計分錄。
第5題
甲上市公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。存貨按實際成本核算,商品售價不含增值稅,其銷售成本隨銷售同時結(jié)轉(zhuǎn)。2012年1月1日資產(chǎn)負債表(簡表)資料如下:2012年甲公司發(fā)生如下交易或事項:(1)購入材料一批,開具商業(yè)承兌匯票一張,發(fā)票賬單已經(jīng)收到,增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為30萬元,增值稅額為5.1萬元。材料已驗收入庫。(2)以銀行存款購入公允價值為100萬元的股票,作為交易性金融資產(chǎn)核算。期末交易性金融資產(chǎn)公允價值仍為100萬元。(3)計算并確認短期借款利息5萬元。(4)計算并計提壞賬準備8萬元。(5)計提行政管理部門用固定資產(chǎn)折舊20萬元;攤銷管理用無形資產(chǎn)成本10萬元。(6)銷售庫存商品一批,該批商品售價為100萬元,增值稅為17萬元,實際成本為65萬元,商品已發(fā)出。甲公司已于上年預(yù)收貨款60萬元,其余款項尚未結(jié)清。(7)分配工資費用,其中企業(yè)行政管理人員工資15萬元,在建工程人員工資5萬元。(8)計提應(yīng)計入在建工程成本的分期付息的長期借款利息20萬元。(9)確認對聯(lián)營企業(yè)的長期股權(quán)投資收益50萬元。(10)計算并確認應(yīng)交城市維護建設(shè)稅3萬元(教育費附加略)。(11)轉(zhuǎn)銷無法支付的應(yīng)付賬款30萬元。(12)假定不考慮遞延所得稅,所得稅率為25%;按稅后凈利潤的10%提取法定盈余公積。要求:根據(jù)上述資料,回答下列第(1)~(4)題。
甲公司本期壞賬準備應(yīng)有余額是()萬元。
A. 540.5
B. 492.5
C. 4925
D. 5405
第8題
(1)銷售產(chǎn)品100件,單位售價200元,單位成本100元,該產(chǎn)品按規(guī)定繳納增值稅,商品已發(fā)出,合同規(guī)定貨款(價稅合計)的付款條件為2/10,1/20,N/30。企業(yè)于第15天收到貨款。作出銷售和收回貨款的賬務(wù)處理。
(2)向B企業(yè)采購原材料,價款10萬元,增值稅1.7萬元,材料已到達并驗收入庫,發(fā)票已收到,貨款尚欠。
(3)計提無形資產(chǎn)減值準備1000元。
(4)用銀行存款繳納上月應(yīng)交增值稅2萬元。
(5)按規(guī)定本期應(yīng)交城市維護建設(shè)稅1.4萬元,教育費附加0.6萬元,地方教育附加0.4萬元。
(6)以存款支付當(dāng)月辦公費0.2萬元,廣告費0.4萬元,罰款0.1萬元。
(7)收到銀行活期存款利息100元。
(8)結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益科目發(fā)生額。
要求:根據(jù)以上資料,作相關(guān)會計分錄。
第10題
A.25 萬元
B.30.9萬元
C.4.13萬元
D.1.77萬元
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