第6題
第7題
1.企業收到某公司作為投資的舊機器一臺,原始價值為100000元,雙方協商價為80000元。
2.購入需安裝的機器設備一臺,買價35000元,共計37000元,全部款項已用銀行存款支付。安裝過程中耗用材料1400元,發生工資費用1600元。安裝合格交付使用。
3.企業從A公司購入甲材料10噸,每噸2000元,增值稅進項稅額3400元,材料運雜費
1600元。材料已運達并驗收入庫。貨款及稅金尚未支付。
4.企業從8工廠購進乙材料20噸,每噸500元,計10000元,運雜費500元,增值稅進項稅額1700元,企業開出承兌期為6個月的商業匯票一張,材料尚未運達。
5.企業以銀行存款18000元向C工廠預付購買材料的貨款。
6.企業收到C工廠發來已預付貨款的丙材料,該批材料買價15000元,運雜費1000元,增值稅進項稅額2550元,除沖回原預付的18000元外,余款以銀行存款支付。
第8題
(1)采取買一送一方式銷售電視機,共銷售150臺,每臺價格3000元(不含稅);同時送出150只電飯煲(市場價格400元/只)(不含稅),同時用商場的貨車運輸,收取送貨運費10000元,并按此金額開具了增值稅專用發票;
(2)銷售空調機250臺,每臺售價2500元(不含稅),另收取安裝費每臺100元。
(3)促銷某型號洗衣機100臺,每臺價格1600元,全部銷售給某使用單位,已開具增值稅專用發票。由于一次購貨較大,給予10%折扣,折扣金額開在一張發票上。
(4)以舊換新銷售金銀首飾,取得收入33.4萬元,同時取得舊的金項鏈,作價10萬元。實際取得貨款價稅合計23.4萬元。
(5)購進空調機500臺,取得增值稅專用發票注明價款20萬元,沒有付款。月末入庫時,發現毀損20%,經查系管理不善造成損毀。
(6)購進電冰箱120臺,取得增值稅發票注明價款36萬元(不含稅),但商場因資金困難僅支付了50%的貨款,余款在下月支付;因質量原因,將上期購進電冰箱20臺退回廠家(價格同本期),并取得廠家開具的紅字發票和稅務機關的證明單。
(7)購進一批小家電,取得增值稅專用發票注明價款10萬元。
要求:
計算本月商場應繳納的增值稅。
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